El análisis de datos y su aplicación en la auditoría

Autor: Sandra Marcela Chaparro Palomino / Supervisor II de Servicios de TI

Cómo entregarle al lector el valor de la automatización de procesos de auditoría a través del uso de herramientas de análisis de datos y no morir en el intento.

Y mientras tanto… los entes reguladores, instituciones internacionales y la IFAC (La Federación Internacional de Contadores) Comentan…

“Que el análisis de datos abarca diversas técnicas y procedimientos para obtener información histórica de los datos a través del tiempo; generalmente este término se usa para describir el análisis de grandes volúmenes de datos y/o datos de gran velocidad”.[1]

Para que entremos en contexto…

• El tema suscrito no es un tema de actualidad, desde el año 1663 se habla de análisis de datos, donde en ese momento se realizó el primer experimento sobre análisis estadísticos.
• Los datos son considerados como recurso esencial para generar valor en las compañías y se convierten en el activo más atesorado.
• La transformación digital solo puede brindarnos su máximo potencial si explotamos el poder de los datos que la innovación tecnológica está liberando.

Si le damos una mirada al Análisis de Datos desde la perspectiva de la auditoría, es parte de la responsabilidad del auditor entregar información de valor a sus clientes, por tanto, es de suma importancia lograr una auditoría basada en datos, con la finalidad de no sucumbir ante la posibilidad de realizar pruebas a todo el universo de los datos y por el contrario, verse obligado a realizar pruebas restrictivas basada en muestreos estadísticos, dejando por fuera informacion relevante para un óptimo resultado.

El análisis de datos en términos básicos y a gran escala permitirá ejecutar pruebas de auditoría para realizar la evaluación, revisión, inspección, prospección, de grandes volúmenes de datos.

De acuerdo con el procesamiento de grandes volúmenes de datos, las compañías atraviesan en todos los momentos de su ejercicio operativo problemáticas y responsabilidades en términos del cumplimiento de los objetivos de negocio, por la constante exposición al fraude, gestión de los datos a través de los sistemas de información, crisis económica, cumplimiento regulatorio, entre otros. Lo que suscita contar con un sistema que permita tener confianza en controles, asegurar la eficacia del control y la gestión de los riesgos, entendiendo que los datos son el principal activo de toda organización, así como también lo define la actual revolución industrial 4.0: los datos son la piedra angular de toda la relación financiera de las organizaciones de acuerdo al sector económico en el cual se desarrolle.

Como alternativa para establecer la buena labor de un auditor y parte de la responsabilidad con sus clientes, es necesario lograr efectuar las actividades de identificación, observación, hechos probatorios, verificación de la eficacia de los controles, etc. donde su propósito principal es realizar una auditora eficiente, funcional, en un tiempo preciso, para mejorar la calidad de su auditoría y presentar un verdadero valor.

Por tanto, es fundamental que el Auditor logré contar con un panorama más amplio en cuanto a términos de analítica de datos se trata y vale la pena apostarle sin reproche a realizar auditorías donde la concentración del auditor no debería estar en el tamaño de los datos, el muestreo estadístico; si no por el contrario, extender su mayor esfuerzo en analizar la información que tiene y lograr identificar tendencias, patrones, comportamientos, constantes, para establecer alertas en tiempo real.

Para nadie es un secreto que las compañías son restrictivas y celosas en cuanto al acceso a los datos de su organización se trata. Las técnicas de análisis de datos de auditoría (ADA) tienen su máxima presentación y funcionalidad en lograr extraer la data directamente de los sistemas de información de las organizaciones y no basarse en reportes generados por los clientes, por esta razón, las técnicas de un auditor que quiere aportarle un verdadero valor a sus clientes, deben refutar cualquier duda que presida de la extracción de información y garantizar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de los datos.

Estamos en un mundo cambiante, donde de un momento a otro nos vimos obligados a realizar ajustes en nuestras actividades y modificar la forma como ejecutamos las labores cotidianas y el ejercicio laboral, con el ánimo de no parar y que la vida laboral pudiese continuar.

El aprendizaje después de situaciones y circunstancias que nos obliguen a realizar cambios en nuestro proceder está en evaluar aspectos nuevos que se pueden implementar para que el ejercicio de nuestras actividades sea más eficiente y puedan aportar un mayor valor.

El análisis de datos de auditoría desde hace más de 360 años se realiza utilizando técnicas de muestreo estadístico, donde se le permite al auditor realizar el análisis en retrospectiva. En la actualidad, se hace necesario involucrarnos en el amplio espectro que se tiene en temas de análisis de datos o big data y lograr enfocar el ejercicio del auditor en herramientas que permitan a través del uso de software para diseñar marcos que permitan realizar una auditoría en prospectiva, proyectiva y continua.